في مقالات "آراء الخبراء"، يعبر قادة الرأي من داخل وخارج مجال العملات الرقمية عن آرائهم، ويشاركون خبراتهم ويقدمون المشورة المهنية. وتغطي مقالات "آراء الخبراء" كل شيء بدايةً من تقنية بلوكتشين وتمويل الطرح الأولي للعملات الرقمية إلى الضرائب والتنظيم واعتماد العملات الرقمية من قبل قطاعات مختلفة من الاقتصاد.
في الولايات المتحدة، لا تقبل خدمة الإيرادات الداخلية (IRS) بيتكوين أو ريبل أو إيثريوم لدفع الضرائب حتى الآن. ولكن قد لا يكون الأمر بعيدًا، مع تحرك أريزونا لتصبح أول ولاية في البلاد تقبل المدفوعات بالعملات الرقمية وستتبعها غيرها من الولايات على الأرجح. وإذا تم تمريره، فإن مشروع قانون مجلس الشيوخ رقم ١٠٩١ بولاية أريزونا سوف يسمح بدفع ضرائب الدخل في صورة بيتكوين وغيرها من العملات الرقمية التي وافقت عليها إدارة الإيرادات بأريزونا. ولن تدخل هذه التغييرات حيز التنفيذ حتى عام ٢٠٢٠، الذي يبدو وكأنه يبعد سنواتٍ ضوئية.
وسيتعين على السلطات الضريبية تحويل هذه المدفوعات إلى دولارات بسعر الصرف السائد. وهذا منطقي لأن الالتزامات الضريبية تكون بالدولار. وسيتم تقييد المبلغ المحول بالدولار إلى حساب دافعي الضرائب. وسيكون أي تأرجح في السعر يؤدي إلى عدم حصول الولاية على المبلغ كاملًا هو مسؤولية دافعي الضرائب - وبالتالي فإن التوقيت مهم نسبيًا.
ومع ذلك، فما يبدو أنه يتم إغفاله إلا من القليل حتى الآن هو الطبيعة الخاضعة للضريبة للدفع بالعملات الرقمية. فبعد كل شيء، سواء كان صحيحًا أم خاطئًا، فإن موقف دائرة الإيرادات الداخلية هو أن العملات الرقمية هي ممتلكات، وليست عملة. وهذه الحقيقة لها بعض الآثار الضريبية الكبيرة.
فعلى سبيل المثال، لنفترض أنك مدين بمبلغ ٥٠٠٠ دولار أمريكي للضرائب. فيمكنك أن تدفع هذا المبلغ بالدولار. أو قريبًا، يمكنك أن تدفع تلك القيمة من خلال بيتكوين أو ريبل أو إيثريوم. حتى الآن يبدو الأمر جيدًا. طالما أن العملات الرقمية تستحق ٥٠٠٠ دولار عند الدفع، ستكون بأمان، أليس كذلك؟
ليس حقًا. فبعد كل شيء، تحتاج إلى النظر في عملية البيع التي قمت بها للتو. نعم، يُعد تحويل العملات الرقمية الخاصة بك إلى مصلحة الضرائب في حد ذاته عملية بيع، وهذا قد يعني المزيد من الضرائب المستحقة عن سنة الدفع. فإذا قمت بشراء العملة الرقمية مقابل ٥٠٠٠ دولار في اليوم الذي تدفع فيه ضرائبك، فلن يكون هناك أي مكسب. ولكن لنفترض أنك اشتريت العملة الرقمية قبل عام مقابل ١٠٠٠ دولار، وأصبحت تستحق ٥٠٠٠ دولار عند استخدامها لدفع الضرائب؟
هذا صحيح، يصبح لديك مكسب يبلغ ٤٠٠٠ دولار. ونأمل أن يُعد هذا مكسب على رأس المال على المدى الطويل، والذي من شأنه أن يجعل الضرائب أقل، ولكن لا يزال عديك ضرائب لتدفعها. ويمكنك أن تتسبب في خسارة ضريبية أيضًا إذا كنت قد اشتريت العملة الرقمية مقابل ٧٠٠٠ دولار وقمت بتحويلها لدفع الضرائب عندما تستحق ٥٠٠٠ دولار.
وبطبيعة الحال، فإن الضرائب الناجمة عن دفع الضرائب هي نوع واحد فقط من التحويل. ويمكن لجميع أنواع تحويلات العملات الرقمية أن تؤدي إلى فرض ضريبة. حيث تخضع الأجور المدفوعة للموظفين باستخدام العملات الافتراضية لضريبة الدخل الفيدرالية المستقطعة والضرائب على المرتبات.
ولكن إذا كنت تدفع لشخص ما في صورة ممتلكات، فكيف يمكنك استقطاع الضرائب؟ لا يمكنك دفع مستحقات أي موظف باستخدام بيتكوين، وإرسال بعض من بيتكوين المستقطعة إلى مصلحة الضرائب (حسنًا، ليس الآن على أية حال). فعليك إرسال الأموال إلى دائرة الإيرادات الداخلية بالدولار. فإما أن تدفع للموظف باستخدام بعض النقد وبعض العملات الرقمية، وتقوم باستقطاع المزيد من الجزء النقدي. أو، يمكنك بيع بعض العملات الرقمية للحصول على الدولارات للدفع إلى مصلحة الضرائب.
كما أن المدفوعات باستخدام العملة الافتراضية المقدمة للمتعاقدين المستقلين تخضع للضريبة أيضًا. ويحصل المستلم على دخله مقاسًا بالقيمة السوقية وقت الاستلام. وما هو أكثر من ذلك، كما هو الحال مع المدفوعات الأخرى للمتعاقدين المستقلين، يجب على دافعي الضرائب الذين يعملون في مجال الأعمال إصدار نماذج دائرة الإيرادات الداخلية ١٠٩٩.
ولا يمكنك إدخال "١٠٠٠ بيتكوين" على نماذج دائرة الإيرادات الداخلية ١٠٩٩. بل يجب أن تقدر قيمة الدفع بالدولار، وذلك اعتبارًا من وقت الدفع. ويخضع الدفع الذي يتم باستخدام العملة الافتراضية إلى النموذج ١٠٩٩ حيث يتم الإبلاغ عنه تمامًا مثل أي دفعة أخرى يتم إجراؤها في صورة ممتلكات.
ويبدو أن العديد من الناس يفترضون أن جميع المكاسب من العملات الرقمية هي مكاسب على رأس المال. فإذا أبقيت عليها لأكثر من سنة، فإن أفضل صفقة هو معاملة مكاسب رأس المال على المدى الطويل. وفي الواقع، يعتمد الربح أو الخسارة من بيع أو تبادل العملة الافتراضية على إذا ما كانت العملة الافتراضية هي أصل رأسمالي بين يديك.
فمعظم الناس يمكن أن يقولوا على الأرجح أنهم مستثمرون في العملات الرقمية، وليسوا متداولين أو أشخاص يستخدمونها في تجارتهم أو شركاتهم. ولكن من المفيد النظر في أن كيفية تسمية نفسك كصاحب دخل عادي مقابل معاملة مكسب رأس المال على المدى الطويل يمكن أن تُحدث فرقًا كبيرًا. فقد تضطر إلى دفع ١٥٪ فقط على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. ولكن معدلات الربح الرأسمالي على المدى الطويل هي ٢٠ في المئة، بالإضافة إلى إمكانية دفع ضريبة الدخل الاستثماري البالغة ٣,٨ في المئة بموجب قانون الرعاية الصحية الأمريكي "أوباما كير".
وقد كانت تقلبات أسعار العملات الرقمية مذهلة، وهي مهمة في نواحٍ كثيرة. فبصراحة، هذه المسألة لا تقتصر على النظر في دفع الضرائب باستخدام العملات الرقمية. فمع أي عملية دفع تقوم بها تقريبًا لأي شخص، يمكن لهذا الأمر أن يهم كثيرًا. ففي كل مرة تقوم فيها بتحويل العملات الرقمية، قد يؤدي ذلك إلى مكسب أو خسارة.
كما أن الأساس الضريبي وفترة الاحتفاظ هي أيضًا اعتبارات مهمة، وقد يكون حفظ السجلات وتحديد الأرباح والخسائر أمرًا متعبًا. ما هي القيمة السوقية العادلة للعملة الرقمية؟ إذا كانت العملة مدرجة في البورصة ويتم تحديد سعر الصرف حسب العرض والطلب في السوق، يتم تحويل السعر إلى الدولار الأمريكي بسعر الصرف.
ولكن تذكر، إذا كنت تتلقى العملة الافتراضية كدفع، فيجب أن تدرج القيمة السوقية العادلة في الدخل. وقم بالإبلاغ عن القيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي في تاريخ استلامها. وإذا قمت ببيعها لاحقًا، فما هو أساس العملة الافتراضية المستلمة كمدفوعات مقابل السلع أو الخدمات؟ القيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي عند الاستلام.
وإذا كنت تقوم بتعدين العملة الافتراضية، يكون لديك دخل من التعدين، والقيمة السوقية العادلة تعتبر دخلًا. هل يعتبر تعدين العملات الافتراضية تداولًا أو نشاطًا تجاريًا يعرضك لضريبة العمل الحر؟ بغض النظر عن الجواب، فإن مصلحة الضرائب سنحصل على جزء من كل شيء تقريبًا.
بيد أنه قريبًا، سوف تحتل أريزونا مركز الصدارة كالولاية الأولى لبدء قبول العملات الرقمية في دفع الالتزامات الضريبية. ويُعد هذا تطورًا إيجابيًا وقد يشجع الولايات الأخرى - وربما حتى دائرة الإيرادات الداخلية - على أن تحذو حذوها. فقط تذكر أن تفكر في الأساس الي تستند إليه وفترة الامتلاك، والاحتفاظ بسجلات جيدة.
تُعبّر وجهات النظر والتفسيرات الواردة في هذه المقالة عن رأي كاتبها فحسب ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر موقع "كوينتيليغراف"