برنامج الإعفاء الخارجي من مصلحة الضرائب الأمريكية يُغلق أبوابه، لكن مستثمري العملات المشفرة ما زال لديهم بعض الوقت: آراء الخبراء

تُعبّر وجهات النظر والآراء الواردة هنا عن رأي مؤلفها فحسب ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر موقع "كوينتيليغراف". تنطوي كل خطوة للاستثمار والتداول على المخاطر، وينبغي عليكم إجراء البحوث الخاصة بكم عند اتخاذ أي قرار. لا ينبغي اعتبار هذا النص كنصيحة قانونية.

في مقالات "آراء الخبراء"، يعبر قادة الرأي من داخل وخارج مجال العملات الرقمية عن آرائهم، ويشاركون خبراتهم ويقدمون المشورة المهنية. وتغطي مقالات "آراء الخبراء" كل شيء بدايةً من تقنية بلوكتشين وتمويل الطرح الأولي للعملات الرقمية إلى الضرائب والتنظيم واعتماد العملات الرقمية من قبل قطاعات مختلفة من الاقتصاد.

يواجه مجتمع العملات المشفرة مشكلات متعلقة بالامتثال الضريبي بشكلٍ متزايد، خاصةً مع دائرة الإيرادات الداخلية. وبدون إعفاء ​​صريح مرتكز على العملات المشفرة، انضم بعض الأشخاص إلى الإعفاء الرئيسي في دائرة الإيرادات الداخلية المعروف باسم "برنامج الكشف الطوعي في الخارج" (OVDP). حيث قد تكون هناك حسابات عملات مشفرة خارجية، أو حسابات مصرفية خارجية فقط يمكن أن تكون خطافًا للحصول على عفو من دائرة الإيرادات الداخلية.

ولكن بعد ١٠ سنوات من العمل، سيغلق برنامج الكشف الطوعي في الخارج رسميًا يوم ٢٨ سبتمبر ٢٠١٨، ويسارع بعض الناس إلى الدخول؛ وسيبقى البرنامج المبسط قائمًا، ولكن في مقارنةٍ بين الاثنين، يجب على المرء التفكير في عمليات التدقيق المبسطة. ويتفق معظم المعلقين على أن الموعد النهائي المقرر في ٢٨ سبتمبر هو التاريخ الذي يجب فيه على دافع الضرائب تقديم "طلب التقديم المبدئي" لطلب القبول.

فطلب الموافقة المسبقة لا يكفي. وتُعد هذه خطوةٌ اختيارية أولى قبل الدخول إلى برنامج الكشف الطوعي في الخارج وتتضمن عددًا صغيرًا من التفاصيل. والغرض من طلب الموافقة المسبقة هو التأكيد على أن دائرة الإيرادات الداخلية لم تحقق في الأمر من قبل. ودائمًا ما تكون الإجابة على طلب الموافقة المسبقة بنعم أو لا. وعادة ما يكون الجواب هو نعم، مما يعني أنه يمكنك الانتقال إلى الخطوة التالية للانضمام إلى برنامج الكشف الطوعي في الخارج.

كذلك عادةً ما تكون طلبات الموافقة المسبقة فكرةً جيدة. ولكن مع اقتراب الموعد النهائي في ٢٨ سبتمبر، قد يتخلى عدد أكبر من الأشخاص عن هذه الخطوة ويتخطون مباشرة إلى الإرسال الأولي. وتتطلب الموافقة المسبقة المعلومات التالية فقط:

١.         معلومات حول دافع الضرائب: الاسم الكامل، تاريخ الميلاد، معرّف الضرائب/رقم الضمان الاجتماعي، العناوين، أرقام الهاتف

٢.         معلومات حول المؤسسات المالية الأجنبية غير المفصح عنها، بما في ذلك اسم المؤسسة المالية، العنوان، رقم الهاتف

٣.         معلومات حول الكيانات غير العامة (الشركات، الشراكات، الشركات ذات المسؤولية المحدودة، الشركات الائتمانية، المؤسسات) التي يتم من خلالها الاحتفاظ بالحسابات والأصول الأجنبية غير المفصح عنها، بما في ذلك اسم الكيان (بما في ذلك اسم د/ب/الاسم)، رقم تعريف صاحب العمل (إن وجد)، عنوان الكيان، والولاية القضائية التي تم تنظيم الكيان فيها.

وقد يستغرق الأمر دائرة الإيرادات الداخلية ٣٠ يومًا للرد. ومع إغلاق برنامج الكشف الطوعي في الخارج، يجب تقديم طلب موافقة مسبقة قريبًا. فمع اقتراب الموعد النهائي لبرنامج الكشف الطوعي في الخارج في ٢٨ سبتمبر ٢٠١٨، يُفضل تجميع الإرسال الأولي أثناء انتظار الرد. ففي الماضي، عندما كان يتم الموافقة على دافع ضرائب بشكل مسبق لدخول برنامج الكشف الطوعي في الخارج، كان لدى دافع الضرائب ٤٥ يومًا لتقديم تسجيله الأولي. ولكن ليس من الواضح إذا ما كنت ستحصل على هذا الوقت إذا امتد إلى ما بعد ٢٨ سبتمبر ٢٠١٨.

 ويتطلب التقديم الأولي مزيدًا من المعلومات عن طلب الموافقة المسبقة. وتتضمن التقديمات الأولية خطاب تغطية يصف الحقائق وسجل الإبلاغ. بالإضافة إلى ذلك، يتم تضمين نموذجين. الأول هو نموذج ١٤٤٥٧. ولإكماله، قم بتضمين كيف عرفت ببرنامج الكشف الطوعي في الخارج، ومصدر الأموال الأجنبية، وتقدير قيم الحساب/الأصول المجمعة لكل سنة، ومعلومات عامة أخرى. لا يوجد حاجة إلا إلى نموذج ١٤٤٥٧ واحد فقط.

والثاني هو نموذج ١٤٤٥٤، وتحتاج واحدًا لكل حساب خارجي. حيث يحتوي نموذج ١٤٤٥٤ على أسئلة أكثر تفصيلًا. فعلى سبيل المثال، يسألك عما إذا كنت قد قمت بإيداع الأموال في الحساب الأجنبي من الولايات المتحدة، أو إذا ما كنت قد قمت بتحويل الأموال من الحساب إلى الولايات المتحدة. كما يسأل عن الأشخاص في المؤسسة المالية الذين قدموا المشورة حول الحساب الأجنبي.

وتُعد أكثر الجوانب التي تستهلك الكثير من الوقت للكشف عن المعلومات المقدمة من قبل الشركة هي جمع البيانات المصرفية وإعداد الإقرارات الضريبية وإقرارات الحسابات المالية والبنوك الأجنبية. وهي غير مطلوبة للتقديم الأولي. ويتم استكمالها وتقديمها عادةً مع "التقديم النهائي"، والذي لا يلزم استكماله بحلول ٢٨ سبتمبر ٢٠١٨.

وبالنسبة لمعظم الناس، فإن دفع الضرائب والفوائد والعقوبات، حتى على ٨ سنوات حسب متطلبات برنامج الكشف الطوعي في الخارج، ليست سيئة للغاية. ولكنها أكبر عقوبة مستندة إلى الحساب في برنامج الكشف الطوعي في الخارج هي الأصعب في استيعابها. ويمكن لهذه أن تكون إما ٢٧,٥ في المئة أو ٥٠ في المئة من أعلى قيمة لحسابك على مدار فترة ٨ سنوات. ومع ذلك، إذا قمت بدخول برنامج الكشف الطوعي في الخارج، فيمكن أن يكون احتمال الانسحاب جديرًا في الاعتبار، قبل أن تدفع جميع العقوبات وتوقع على اتفاقية الإغلاق.

ويبدو دخول البرنامج بغرض إلغاء الاشتراك غريبًا، وهو بالتأكيد ليس للجميع. ولكن فيما يتعلق بالحقائق الصحيحة، يمكنه أن يحدث اختلافات هائلة في نهاية الأمر. وتكون عملية اختيار إلغاء الاشتراك غير قابلة للرفض، وعادة ما يتم إجراؤها بعد احتساب دائرة الإيرادات الداخلية لعقوبة مقترحة. وقد يكون ذلك عامًا أو أكثر بعد دخولك البرنامج. وبحلول ذلك الوقت، ستكون قد امتثلت بالكامل وقمت بإصلاح جميع تقاريرك الخاطئة.

كما ستكون قد دفعت أيضًا جميع الضرائب والفوائد التي تدين بها، بالإضافة إلى العقوبات المفروضة على عدم تقديم التقارير. لكن أكبر العقوبات تعتمد على حجم حسابك، وهذا هو ما يمكن أن يكون على المحك عند محاولة الانسحاب. وبالطبع، فإن الانسحاب ينطوي على مخاطر أيضًا. حيث قد تقوم دائرة الإيرادات الداخلية بتقييم الاحتيال المدني أو فرض غرامات على المعلومات. ووفقًا لدائرة المدافعين عن دافعي الضرائب، فقد تم استبعاد أكثر من ١٠٠٠ من دافعي الضرائب من برامج الكشف الطوعي في الخارج لعام ٢٠٠٩ و٢٠١١.

ومعظمها كان يتضمن مبلغًا بسيطًا من الدولارات، مما يبدو غير بديهي. وبالنسبة لبعض محامي الضرائب، فإن الوضع هو عكس ذلك، حيث يمكن أن تشمل عمليات الانسحاب أموالًا كبيرة. وتكون حوافز الانسحاب أعلى بكثير إذا كان الأمر ينطوي على مبلغ كبير من الدولارات. فإذا كنت قد تدفع مبلغًا قدره ٥٠ ألف دولار في برنامج الكشف الطوعي في الخارج، فلن يؤدي عدم الاشتراك إلى توفيرك الكثير، حتى إذا انتهى بك الأمر بعقوبات غير متعمدة.

ومع ذلك، فإن عقوبة بقيمة ٥٠٠٠٠٠ دولار ضمن برنامج الكشف الطوعي في الخارج قد تجعل من الصعب مقاومة ذلك، خاصةً إذا كان لديك حقائق جيدة. فإذا واجهت عقوبة بقيمة مليون دولار أو أعلى، فقد تكون أكثر إثارة. وعلى الرغم من أن عقوبات FBAR المحتملة قد تكون عالية، فإن اختيار النتائج قد يكون دراماتيكيًا للغاية على الحقائق الصحيحة. ويمكن للقبول في الماضي، حتى برنامج الكشف الطوعي في الخارج (OVDP) التقديمات، يمكن أن تستخدم ضد دافع الضرائب إذا كان هو أو هي. وبالتالي، من المهم مراعاة ما أخبرت دائرة الإيرادات الداخلية قبل إجراء عملية اختيار إلغاء الاشتراك.

يكون برنامج الكشف الطوعي في الخارج قابًلا للتوقع، في حين أن الانسحاب يكون أقل من ذلك بكثير. ولكن الوقت والمصروفات يمكن أن تدفع مبالغ كبيرة. فإذا لم يكن لديك دليل على التجاوب، فقد تجعل الأرقام الهائلة الانسحاب جذابًا. والمهم توفر نصيحة فردية حول الحقائق الخاصة بك. كما أن الوقائع التي توحي بوجود النية قد تكون مهمة بشكل خاص. ومع ذلك، فإن نقل الأموال من بنك إلى آخر لا يوحي دائمًا بوجود نية سليمة. حتى شركات الواجهة لا تستبعد بالضرورة الانسحاب. وبالنسبة لأولئك الذين لديهم الحقائق الصحيحة والرغبة في تحمل بعض المخاطر، فإن الانسحاب يمكن أن يوفر في بعض الأحيان مبالغ كبيرة من الدولارات. ويمكن أن يتطلب الأمر تقييمه بعناية، حتى مع دخول البرنامج.