كُتبت بواسطة: Selva Ozelli Esq، محاسبة عامّة مُعتمدة ومؤلّفة كتاب الاستثمار المستدام في الأصول الرقمية على مستوى العالم.

تبنى المستثمرون تفاؤلاً صعوديّاً تجاه السياسات المؤيدة للأصول الرقمية لدى إدارة "دونالد ترامب" القادمة، حيث ارتفع سعر البيتكوين (BTC) بنسبة 2.08% منذ فوزه الرئاسي في وقتٍ سابقٍ من هذا الشهر، محقّقةً أرقاماً قياسيّةً جديدة وهي في طريقها للوصول إلى 100,000 دولار.

كما يبدو أن أيام "هوس التوليب" قد وصلت للبيتكوين، التي تجاوز سعرها حاجز الـ 98,800 دولار، لتصل إلى مستوى قياسي جديد في 21 نوفمبر، وذلك بعد إعلان هيئة الأوراق المالية والبورصات الأمريكية أن رئيسها "غاري جينسلر" سيترك منصبه اعتبارًا من 20 يناير، وهو اليوم المقرّر لتنصيب دونالد ترامب في البيت الأبيض.

مدفوعات البيتكوين للرياضيين

في تطوّر غير مسبوق للمشهد الرياضي في الإمارات، سيُكافأ لاعبو "بيت بول فلاج فوتبول" - أول فعالية تابعة للدوري الوطني لكرة القدم الأمريكية (NFL) وتضم أسماء بارزة في كرة القدم الأمريكية - باستخدام البيتكوين.

نُظمت الفعالية من خلال الاتحاد الدولي لكرة القدم الأمريكية الذي يضم 75 اتحادًا وطنيًا عضوًا. وأصبحت لعبة "فلاغ فوتبول" اللعبة الرسمية لبطولة "NFL Pro Bowl"، وتم تأكيد مشاركتها كجزء من دورة الألعاب الأولمبية الصيفية لعام 2028.

ويقود هذا التوجه لاعب الدوري الوطني لكرة القدم الأمريكية المخضرم، راسل أوكونغ، الذي يمتلك خبرة 11 عامًا وحائز على لقب السوبر بول. ويُعتبر أوكونغ من أبرز المدافعين عن الاستقلال المالي للرياضيين، وكان أول رياضي محترف يتقاضى راتبه بالكامل بالبيتكوين.

وتعليقاً على الحدث، قال جورج ميخائيل، نائب رئيس العمليات في "BTC Inc":

"إن مباراة فلاغ فوتبول التي ستقام خلال حدث البيتكوين ليست مجرد مصادفة؛ فهي تمثّل التعاون والمرونة داخل مجتمع البيتكوين. كما أن جهود "راسل أوكونغ" في تمكين الرياضيين باستخدام البيتكوين تعكس رؤية تقدمية تزيد من وعي الجمهور. ونحن فخورون باستضافة هذه الفعالية ضمن مؤتمر البيتكوين، مما يضفي قيمة وحماس للمشاركين."

وتشمل قائمة النجوم المشاركين أكثر من 22 لاعبًا بارزًا من أساطير كرة القدم الأمريكية، من بينهم أنطونيو براون، وليفيون بيل، وجونسون باديموسي، بالإضافة إلى جوريل كيسي، وجاريد إيفانز. كما تضمّ القائمة أسماءً لامعة، مثل ديز براينت، ودونتريل إنمان، ومحمد سانو، وراندل جونسون، بالإضافة إلى مايكل توماس، وكريغ روبرتسون، وويزلي ووديارد، مما يُبرز تنوع المواهب عبر الدوري.

ستكون مباراة "بيت بول فلاغ فوتبول" جزءًا من الجدول الرسمي للفعاليات الجانبية لمؤتمر بيتكوين مينا 2024، الذي سيُعقد يوميّ 9-10 ديسمبر 2024، والذي يُعد أكبر تجمّع عالمي لمستثمري ومطوري البيتكوين وأصحاب المصلحة.

سيتمكّن جميع حاملي تذاكر "بيتكوين مينا" من حضور المباراة مجانًا يوم 10 ديسمبر في استاد آل نهيان في أبوظبي، بدءًا من الساعة السابعة مساءً.

كما تتوفر أيضًا تذاكر منفصلة لهذه الفعالية، التي تمزج بين الرياضة والتكنولوجيا والأصول الرقمية. وستُبث المباراة مباشرةً على منصّة "بيتكوين ماغازين"، وRumble، ويوتيوب، مما يتيح للجمهور العالمي فرصة مشاهدة هذا الحدث الفريد.

الإعفاءات الضريبية على الأصول الرقمية في الإمارات

قدّمت الإمارات أخبارًا سارّة للاعبي "بيت بول فلاغ فوتبول"، حيث أنه الدولة لن تفرض ضرائب على الدخل، كما ألغت الإمارات مؤخّرًا ضريبة القيمة المضافة على معاملات الأصول الرقمية. ومن خلال إعفاء الأفراد والشركات من ضريبة القيمة المضافة على تحويل الأصول الرقمية وتداولها، أصبحت الإمارات مركزًا هامّاً للعملات الرقمية.
ومع ذلك، بالرغم من إعفاء اللاعبين من الضرائب في الإمارات، سيخضع لاعبو "بيت بول فلاغ فوتبول" للضرائب الأمريكية على دخلهم العالمي، إذ تُعامل الأصول الرقمية في الولايات المتحدة كممتلكات تخضع لضريبة الدخل أو المكاسب الرأسمالية.

فرض الضرائب على الأصول الرقمية كدخل في الولايات المتحدة

تقدّم مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات حول الحالات التي تُعتبر فيها الأصول الرقمية دخلًا وليس مكاسب رأسمالية. وتشمل المعاملات التي تُصنف كدخل إضافي وتخضع لضريبة الدخل ما يلي:

• الحصول على أجر بالأصول الرقمية (مثل لاعبي "بيت بول فلاغ فوتبول").

• تعدين الأصول الرقمية (كهواية).

• تلقي الإيردروب (عملات مجانيّة).

• الحصول على أصول رقمية جديدة من تحديثات الشبكات (Hard Fork).

• مكافآت التحصيص (Staking Rewards).

• مكافآت الإحالة (Referral Bonuses).

• كسب الفوائد من خلال بروتوكولات الإقراض.

• كسب رموز تجمّعات السيولة الجديدة، أو الحوكمة، أو رموز المكافآت على بروتوكولات التمويل اللامركزي (DeFi).

• مكافآت "التعلم للربح" (Learn to Earn Rewards).

• مكافآت "المشاهدة للربح" (Watch to Earn Rewards).

• مكافآت "التصفح للربح" (Browse to Earn Rewards).

الضرائب على الأصول الرقمية كاستثمار في الولايات المتحدة

تُفرض الضرائب على الأصول الرقمية التي يتم الاحتفاظ بها كاستثمارات بنسب مُختلفة، إذ تخضع المكاسب قصيرة الأجل (الاحتفاظ بأقل من سنة) لضريبة تتراوح بين 10%-37%، بينما تخضع الأصول الرقميّة المُحتفظ بها لأكثر من سنة لضرائب بنسبة 0% أو 15% أو 20%، اعتمادًا على الدخل الخاضع للضريبة والحالة الضريبية. كما أنه قد تخضع الرموز غير القابلة للاستبدال (NFTs) التي تعتبر مقتنيات لضريبة تصل إلى 28%.

ويُمكن أن تعوّض خسائر الأصول الرقمية المكاسب وأن تقلل الدخل العادي بمقدار يصل إلى 3,000 دولار. كما يمكن ترحيل أي خسائر غير مُستخدمة إلى سنوات ضريبية مستقبلية حتى يتم استخدامها بالكامل.

لا تسمح مصلحة الضرائب الأمريكية للمستثمرين في الأصول الرقمية بالمطالبة بخسارة رأسمالية للأصول الرقمية المفقودة أو المسروقة. ولذلك، إذا فقد مستثمر أصلًا رقميًا بسبب اختراق أو احتيال أو فقدان مفاتيح خاصة، فإن الحل الوحيد هو شطب الخسارة.

الإعفاءات الضريبية للأصول الرقمية

يمكن للمستثمرين الأمريكيين في الأصول الرقمية الاستفادة من بعض الإعفاءات الضريبية التي يمكن أن تقلل من التزاماتهم الضريبية:

  • هدايا الأصول الرقمية التي تقلّ قيمتها عن 18,000 دولار: يُمكنكم تقديم هدية تصل قيمتها إلى 18,000 دولار من الأصول الرقمية للشخص الواحد دون ضرائب (لعام 2024). يُعرف هذا بالإعفاء السنوي من ضريبة الهدايا. ويُمكن أن يُساعدك هذا الإعفاء في الاستفادة من معدلات ضريبة دخل أقل داخل أسرتك وتقليل إجمالي الضرائب. فإذا تجاوزت قيمة الهدية هذا المبلغ ولكنّك بقيت ضمن الإعفاء مدى الحياة، والبالغ 13.61 مليون دولار في 2024، فلن تحتاج إلى دفع ضريبة هدايا، ولكن قد يلزم تقديم نموذج 709. وفي 2025، سيرتفع هذا الحد إلى 19,000 دولار، مع إعفاء مدى الحياة يصل إلى 13.99 مليون دولار.
  • إعفاء من ضريبة المكاسب الرأسمالية: إذا كنت قد حصلت على دخل إجمالي يقل عن 47,026 دولارًا في 2024 (بما في ذلك مكاسب الأصول الرقمية)، فلن تدفع أي ضريبة على المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل. وفي 2025، سيرتفع هذا الحد إلى 48,350 دولارًا.
  • معدل ضريبة المكاسب الرأسمالية طويلة الأجل: إذا احتفظت بالعملات الرقمية لأكثر من سنة، ستدفع معدّل ضريبة مكاسب رأسمالية طويلة الأجل، والتي تتراوح بين 0% و20% حسب دخلك.

كيفية الإبلاغ عن الأصول الرقمية في الإقرارات الضريبية

يقوم مالكو الأصول الرقمية بتقديم ضرائب الأصول الرقمية مع إقراراتهم الضريبية السنوية من خلال الإجابة على سؤال مصلحة الضرائب حول معاملات الأصول الرقمية. ويظهر هذا السؤال في أعلى استمارات 1040، واستمارة ضريبة الدخل الفردي؛ 1040-SR، واستمارة الضريبة للأفراد كبار السن؛ و1040-NR، بالإضافة إلى استمارة ضريبة الدخل للأجانب غير المقيمين. كما تمّ إضافة هذا السؤال أيضًا إلى استمارات: 1041، وإقرار دخل العقارات والصناديق؛ 1065، والإقرار الضريبي للشراكات؛ 1120، وإقرار ضريبة دخل الشركات؛ 1120-S، وإقرار ضريبة الدخل لشركة ما.

وقد تسأل مصلحة الضرائب السؤال بصيغ مختلفة للشركات والشراكات والعقارات والصناديق:

"في أي وقتٍ خلال العام، هل قمت بـ: (أ) تلقّي (كمكافأة أو جائزة أو كدفعة عن ممتلكات أو خدمات)؛ أو (ب) بيع أو تبادل أو التصرف بأي شكل آخر بأصل رقمي (أو مصلحة مالية على هيئة أصل رقمي)؟" نعم أو لا؟ يُشير المربع إلى أن لديهم معاملات أصول رقمية قابلة للإبلاغ الضريبي.

قم بالإبلاغ عن عمليات التخلّص من الأصول الرقمية، المكاسب الرأسمالية، والخسائر على استمارة الجدول D (1040) واستمارة 8949.

قم بالإبلاغ عن دخل الأصول الرقمية على الجدول 1 (1040) أو الجدول C (1040).

قم بالإبلاغ عن الأصول الرقمية المُحتفظ بها في منصّات أجنبية، مثل منصة في الإمارات، على استمارة "FATCA 8938" واستمارة "FBAR FinCEN 114".

مهلة الإفصاح عن الضرائب على الأصول الرقمية

تمتدّ السنة الضريبية في الولايات المتحدة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. وتتطابق مواعيد الإبلاغ عن ضرائب الأصول الرقمية مع الأصول التقليدية: 15 أبريل لمعظم الأفراد. وإذا كنت مستثمرًا أمريكيًا مقيمًا خارج الولايات المتحدة، فالمهلة هي 15 يونيو.

وإذا قمت بتقديم طلب تمديد للإقرار الضريبي باستخدام خدمة "Free File" أو استمارة 4868، فستحصل تلقائيًا على تمديد حتى 15 أكتوبر.

هل يمكن لمصلحة الضرائب والدوائر الضريبية تعقب الأصول الرقمية؟

نعم، يمكن لمصلحة الضرائب والدوائر الضريبية تعقب الأصول الرقمية، حيث  كسبت مصلحة الضرائب قضايا ضد منصات مثل Coinbase، وKraken، وPoloniex، وأجبرتها على مشاركة بيانات العملاء. كما تتمتع مصلحة الضرائب بقدرة عابرة للحدود لتعقب التهرب الضريبي.

في فبراير الماضي، فرضت مصلحة الضرائب أول قضية احتيال ضريبي خاصة بالعملات الرقمية، مما أدى إلى إقرار "فرانك ريتشارد ألغرين الثالث" بالذنب لتقديم إقرار ضريبي زائف يقلّل من المكاسب الناتجة عن بيع 3.7 مليون دولار من البيتكوين. كما تُعد قضية "USA v. Ahlgren" أول قضيّة كريبتو تتضمّن اتهامات بالتهرب الضريبي وغير مرتبطة بجريمة أخرى، وهي الآن أيضًا أول قضية احتيال ضريبي خاصّة بالعملات الرقمية تؤدي إلى إقرار بالذنب. وقد يواجه ألغرين عقوبة تصل إلى ثلاث سنوات في السجن.

على مستوى الولايات، دفع الملياردير المتحمس للبيتكوين ومؤسس شركة MicroStrategy، مايكل سايلور، 40 مليون دولار لتسوية دعوى قضائية تتهمه بالتهرب الضريبي المحلي والولائي بمبلغ يزيد عن 25 مليون دولار، بين 2005 و2022، من خلال تقديم سجلات وبيانات مزيفة حول مكان إقامته.

تشير قضايا ألغرين، وسايلور، وقضية وزارة العدل ضد روجر فير، إلى التزام مصلحة الضرائب، والدوائر الضريبية، ووزارة العدل بملاحقة التهرب الضريبي المتعلق بالأصول الرقمية.

وقد أشارت مصلحة الضرائب في وقتٍ سابقٍ من هذا العام إلى أن التركيز على التدقيق الضريبي سيكون على الأصول الرقمية والأفراد ذوي الثروات العالية. وفي ظل هذه التطورات، قد يرغب مالكو ومستثمرو الأصول الرقمية في إعادة تقييم التزاماتهم الضريبية وضمان الامتثال.